Новчани ток. Методе извештавања
Како пракса показује, данас су многе компаније,који доживљавају неке потешкоће у припреми извештаја који одражава кретање готовине. Ове тешкоће често проузрокују разлике у правилима за припрему извештаја о међународним и руским стандардима. Међународни стандарди, поред тога, пружају релативну слободу компанијама о степену откривања података и избору метода и рачуноводствених процедура.
Приликом састављања извештаја који одражава покретмогу се користити индиректни или директни методи. На примјер, за финансијске и инвестиционе активности примјењује се само директна метода. Сматра се да је информативнија и од тумачења извештаја и од његове примене у анализи финансијског стања организације. Приликом састављања извештаја коришћењем овог метода, потребна је детаљна процена токова готовине јер је директна метода веома тежак. Употреба ове технике је најефикаснија и корисна у оквиру аутоматизације.
Индиректна метода која се користи у формирањуконсолидовани финансијски извештаји. Овај формат је потребан приликом објављивања јавног извештавања о размени. Треба напоменути да овај метод мање јасно одражава кретање готовине. У складу с тим, прилично је тешко "окретати" било који индикатор пре финансијских трансакција. И то се често захтева за буџетирање и унутрашњу контролу.
Неке компаније праве дваизвештаји који одражавају новчани ток. Једна се саставља помоћу индиректне методе, а друга помоћу директне методе. У овом случају, један извештај се користи приликом провјере индикатора у другом. Као резултат, завршни предмети који одражавају новчани ток идентични су у њима. Овај интегрисани приступ доприноси обезбеђивању управљања предузећем и корисницима извештавања са свим потребним информацијама за доношење одлука. Међутим, коришћење две методе одмах захтева велики напор.
Треба напоменути да, без обзира на токоришћењем методе, извјештај приказује изворе финансирања предузећа, као и циљни правац њихове примјене. Извештавање је од велике важности у финансијској анализи компаније, јер је могуће утврдити његову способност да примају приходе од основних операција. Документ показује дио прихода који иде компанији у виду готовине. Ово је важно у околностима када су потраживања у извесној мери покривена потраживањима за надокнађивање или постоји значајна "изолација" преноса према потрошачима за услуге пружене од самог периода пружања ових услуга. Ово је, на пример, често релевантно за грађевинске компаније.
Извештај вам такође омогућава да одредите ефикасностодлуке управе у финансијском сектору. Свака таква одлука утиче на ток готовине у компанији. На пример, може доћи до смањења или повећања трошкова, промене у правцу финансирања и тако даље.
Доношење дугорочних управљачких одлукатакође укључује одговарајуће планирање токова готовине. Информације о правцу финансирања, али не и информација о трошковима и приходима, главни су критериј за спровођење одређених инвестиционих пројеката. Приликом израчунавања узимају се у обзир анализа будућег монетарног кретања и њихово дисконтовање. Ове информације су укључене у извјештај о правцима финансирања.
Поред тога, аналитички подаци о новчаним токовимачесто се користи у одређивању слободног кретања финансија, што је један од најважнијих показатеља који се користе при формирању вриједности компаније.
