Краткорочна средства су основа оперативних активности фирме

Обртна средства су средство предузећа,који се огледају у билансу стања имовине. Текућа средства представљају концепт који карактерише агрегат материјалних вриједности предузећа који служе индустријске и комерцијалне дјелатности и који су у потпуности конзумирани у једном производном и економском циклусу. Обртни капитал је класификован по неколико основа.

Обртна имовина укључује производњусредства, средства у оптицају и остало. Производња струје су сировине, потрошни материјал, полупроизводи, резервни делови, контејнери и тако даље. Такође укључују одгођене трошкове и рад у току. Средства у оптицају су средства која су већ уложена у готове, али и даље истоваране производе, потраживања, као и расположива средства на рачунима иу готовинској служби. Друга текућа средства су трошкови покварених, несталих, али још увек не отписаних залиха, износа акциза које су касније предмет одбитка и више.

По термину функционисања, константа иваријабилни удио текућих средстава. Стални део је удио који не зависи од сезонских и разних других скокова у производној делатности компаније и није повезан са стварањем залиха ТМЦ сезонског складиштења. Ово је неподесан минимум, који предузеће треба за непрекидно функционисање. Променљива учешћа су део имовине која се разликује у зависности од сезонских флуктуација обима производње и продаје производа, као и од потребе за стварањем сезонских залиха роба.

Према нивоу ликвидности:

• Текућа средства, која су апсолутно ликвидна. То укључује средства која се не требају реализовати и готов новац - новац.
• Висока ликвидна средства која могу битибез препрека и врло брзо (до месец дана) у новац без озбиљних губитака од тржишне вредности. По правилу, ово су краткорочне инвестиције, потраживања од купаца и друго.
• Средњо-ликвидна средства, која су могућа без материјалних губитака да се конвертују у новац у периоду до шест мјесеци. То укључује готов производ и обична потраживања.
• Слаба тренутна средства која су могућапретворити у новац без губитка трошкова после дужег временског периода (више од шест мјесеци). Ова недовршена производња, полупроизводи и сировине.
• Неликвидна текућа имовина је нешто што не можесами сте претворили у новац. Они су предмет продаје само као део целокупног имовинског комплекса. То су одложени расходи, као и ненаплатива потраживања и остало.

По природи извора финансијских извораалоцирати бруто и нето имовину. Бруто карактеризира укупан обим средстава формираних задуживањем и капиталом. Нето средства се формирају задуживањем дугорочног и власничког капитала. Они представљају разлику између износа текуће активе и краткорочних обавеза.